Trade Company Transfer: Due Diligence Checklist & Closing Document List
Trading companies are common targets in M&A. This article covers the use cases for acquiring a trading company, verification of import/export qualifications, key due diligence points for intercompany accounts and inventory, and the closing checklist.
贸易公司是公司转让市场的常见标的，名称行业表述宽泛、经营范围通用，适合多种业务场景。受让贸易公司的价值在于主体干净程度与附带资质。 一、常见受让用途 1. 开票与业务承接：需要一般纳税人资格开具专票的贸易业务； 2. 进出口经营权：带海关备案、电子口岸、外汇名录登记的贸易公司可直接开展进出口业务，省去备案周期； 3. 平台入驻：电商、招投标场景需要成立年限与经营记录的主体； 4. 品牌持有：公司名下带商标的，作为品牌运营主体； 5. 业务分拆：集团内贸易板块的独立主体收购。 二、核查要点（贸易公司特有） 1. 纳税人资质：是否一般纳税人、税种核定与发票票种额度、纳税信用等级； 2. 进出口资质：海关进出口货物收发货人备案、电子口岸卡、外汇管理局名录登记、退税资格与历史退税记录（有骗税嫌疑记录的公司坚决回避）； 3. 往来款项：应收账款、应付账款、预收预付——贸易公司流水大，往来款是隐性债务高发区，逐笔核对大额往来对象与账龄； 4. 存货与在途货物：库存商品的权属、质押情况，在途订单的合同义务； 5. 上下游合同：未履行完毕的购销合同的继续履行或终止安排； 6. 通用核查：工商档案、税务状态、诉讼执行、行政处罚、社保欠缴、对外担保。 三、交易结构选择 1. 纯壳贸易公司（无经营或已清理）：股权收购，流程简单，重点核查税务与债务干净度； 2. 带业务贸易公司：股权收购+过渡期安排，明确交割节点前后的订单、货款、发票归属；也可采用资产收购方式只买业务资产不接公司历史（税负与操作复杂度更高，需专业评估）； 3. 带进出口资质公司：资质随公司主体存续，交割后及时办理海关、电子口岸、外汇信息的法人变更。 四、交割清单 1. 证照印章：营业执照正副本、公章财务章合同章发票章法人章、章程； 2. 税务资料：税控设备与发票库存、电子税务局账号、历史申报表与完税凭证、账簿凭证； 3. 银行资料：全部账户的网银U盾密码器、开户资料、印鉴卡变更； 4. 海关外汇：海关备案信息变更、电子口岸卡与操作员卡、外汇名录信息更新； 5. 资质资产：商标专利证书、域名、行政许可证照； 6. 系统账号：社保公积金账户、各类平台账号。 五、流程与周期 尽调 → 股权转让协议 → 税务申报（印花税、卖方所得税）→ 工商变更（股东、法人、董监高）→ 银行变更 → 税务信息更新 → 海关外汇变更（如适用）→ 交割验收。工商变更数个工作日，全套交割通常数周。 贸易公司标的供应充足，价格主要取决于纳税人资格、进出口资质与干净程度，具体报价以尽调结果与当期市场为准。